保理的起源及定义

保理的起源

保理起源于商务代理活动，最早可追溯至古罗马时期，美国和欧洲是现代保理的两大发源地。17世纪末18世纪初的英国，纺织工业迅猛发展，向海外销售纺织品成为资本主义初期实现经济扩张的必由之路。而此时，恰逢美国人口快速增长、经济加速发展的兴业时期，对欧洲商品需求强烈。

但是，由于当时的运输条件和通讯技术尚不发达，以英国为代表的欧洲出口商对美国的市场情况和客户资信了解有限。为保障贸易的顺利进行，欧洲地区的出口商开始合作进口国当地的商业代理，交由后者负责销售货物并保证货款的及时结清。

由此，欧美贸易催生并繁荣了美国当地商业代理和保理商的代售活动。他们为欧洲的出口商提供在美国的商品寄售和货物存储、寻找买家并向其发运货物，在向买方进行赊账或放账销售的基础上在一定期限后向买方进行付款催收等服务，收取佣金作为报酬。

保理的定义

根据《国际保理公约》的定义，保理是指一方当事人（供应商）与另一方当事人间存在的一种契约关系，供应商将基于其与它的客户（债务人，一般及家庭除外）订立的货物销售合同（包含服务）所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：贸易融资（货款或预支付金）、销售分户账管理、应收账款的催收与坏账担保。原文如下：

Article 12 for the purpose of this convention，“factoring contract” means a concluded between on party （the supplier）and another party （the factor） pursuant to which：

the supplier may or will assign to factor receivables arising from contract of sale of goods made between the supplier and supplier and its customers (debtors) other than those for the sale of goods bought primarily for their personal, family or household use;

   the factor is to perform at least two of following functions;

finance for the supplier, including loans and advance payment;

maintenance of accounts (ledgering) relating to the receivables;

collection of receivable;

protection against default in payment by debtors.

二、 FCI的定义

   根据FCI颁布的《国际保理通用规则》(General Rule for International Factoring，简称GRIF)所下的定义，保理是指存在一种契约关系，根据该契约，无论是否为了取得融资，供应商将基于本规则所定义的应收账款转让给保理商，由保理商为供应商提供下列服务中的至少一项：销售分户账管理、应收账款的催收与坏账担保。原文如下：

Article 1  Factoring contracts and receivables

A factoring contract a contract pursuant to which a supplier may or will assign accounts receivable (referred to in these Rules as “receivables” which expression, where the context allows, also includes parts of receivables) to a factor, whether or not for the purpose of finance, for at least one of the following functions:

Receivables ledgering

Collection of receivables

Protection against bad debts

中国银监会2014年第5号令颁布的《商业银行保理业务管理暂行办法》第二章第六条规定：本办法所称保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。债权人将其应收账款转让给商业银行，由商业银行向其提供下列服务中至少一项的，即为保理业务。

（一）应收账款催收

   商业银行根据应收账款账期，主动或应债权人要求，采取电话、函件、上门等方式或运用法律手段等对债务人进行催收。

（二）应收账款管理

商业银行根据债权人的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等财务和统计报表，协助其进行应收账款管理。

（三）坏账担保

   商业银行与债权人签订保理协议后，为债务人核定信用额度，并在核准额度内，对债权人无商业九分的应收账款，提供约定的付款担保。

（四）保理融资

以应收账款合法、有效转让为前提的银行融资服务。

以应收账款为质押的贷款，不属于保理业务范围。

2012年6月，商务部发布《关于商业保理试点有关工作的通知》，同意在天津滨海新区、上海浦东新区开展商业保理试点，设立商业保理公司，为企业提供贸易融资、销售分户账管理、客户资信调查与评估、应收账款管理与催收、信用风险担保等服务。

2016年8月，商业保理专委会受商务部市场秩序司委托起草的《商业保理术语：基本术语》（详见附录）进行公开征求意见，其中，商业保理（Commercial factoring）指商业保理企业受让应收账款的全部权利及权益，并向债权人提供应收账款融资、应收账款管理、应收账款催收、还款保证中至少两项业务的经营活动。

以上国内外主要机构组织对保理的定义虽然表述方式略有不同，但实质还是围绕着保理所提供的贸易融资、应收账款催收、销售分户账管理与坏账担保等服务。例如，我国商业保理行业将保理归属于综合性的“商贸”服务，而银行保理行业则将保理定性为综合性的“金融”服务，这无非是不同的监管机关从其角度所下的定义，在本质上并无差别。

另外，无论是否办理融资，保理是以应收账款的转让作为前提的，凡是没有办理应收账款转让或以质押方式办理业务的，均不能称之为保理业务。

保理是以应收账款的转让作为前提的，虽然各国法律对应收账款转让通知生效的规定有所不同或不尽明确，但转让应收账款必须通知原债务人才能对债务人发生效力的规定基本是一致的。由于债务人的付款是保理业务的第一还款来源，所以，如何办理应收账款转让的通知并确保账款转让对债务人发生效力，始终是保理业务一项非常重要的操作环节。